学校财务报帐规定
2012年12月22日 20:03:47 来源:枣阳市第一实验小学 访问量：239次
学校财务报帐规定
2012年12月20日 10:47:47 来源:枣阳市第一实验小学
为进一步加强中小学财务管理，规范审批及报账程序，依据财经政策及财务制度，对各学校财务审批及报账要求作如下具体规定：
一、票据
1、票据共为五大类
《湖北省单位资金往来收据》、《湖北省非税收入专用票据（学校收费）》、国税票据、地税票据及自制票据。
2、票据使用范围
（1）《湖北省单位资金往来收据》仅限国家机关、事业单位、社会团体、政府举办的非营利性机构用于本部门、本单位内部的暂收暂付、非盈利性代收代付业务、上级补助收入开具的记账凭证。不得用于征收行政事业性收费、政府性基金、主管部门集中收入等其他政府非税收入，不得用于经营服务性收费等应纳税的收费行为。
（2）《湖北省非税收入专用票据（学校收费）》主要用于依据物价、财政、教育等部门核定并下发收费文件的学前班（幼儿园）收费、普通高中学杂费收费等政策性收费；
（3）国税票据主要用于购销商品、修理修配、加工等。发票必须有“××省增值税统一发票”监制章，以及纳税单位及个人发票专用章（税务部门统一刻成椭圆形，上面有单位名称或×××工商户，以及税务登记证18位码－－经营者身份证号）。
（4）地税票据主要用于交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通讯业、文化教育体育业（含广告宣传）、饮食娱乐服务业（包括打字复印、洗浴、住宿）、转让固定资产、销售不动产等。发票须有“××地方税务局监制”章，以及纳税单位及个人发票专用章（同国税）。营业税改征增值税后按新规定执行。
（5）自制票据主要包括工资花名册，法定假日值班及电话补助发放单、医保费、养老金及离退休人员经费等付款明细表，以及食堂部分收支票据等。
3、其他要求。取得票据时，必须检查票据抬头单位名称、日期填写是否完整；经济业务事项是否概述准确，数量、单价、金额是否填写齐全；金额大小写是否规范；是否加盖单位印章（财务）或税务专用章（印章与单位名称是否相符）。发票上有采取刮、擦、挖、补以及化学方法，更改或增添发票有关内容的行为，均为废票，不能入账。严禁发票“大头小尾”（存根联、发票联分别填写，存根联与发票联金额不一致）、转借代开、“卖甲开乙”、买卖发票、使用无效发票等。
二、签审手续
无论是前勤，还是后勤食堂，支出票据入账前必须完善签审手续。手续及流程包括：第一步：经办人注明事由、签名并写明日期；第二步：分管纪检领导签署“已审核”或“属实”、签名并写明日期；第三步：分管财务领导签署“同意开支”或“同意报销”、签名并写明日期；第四步：学校校长签署“核”、签名并写明日期。日期要写清年、月、日。另外，一项支出有多张发票的，要逐张签字，或在发票汇总单上签字，但汇总单后所附发票必须编号并加盖“附件”印章，防止盗用。
非税收入入账时，也要完善以上签审手续，防止少收、或收入少入账。
账前审计后，要在报账票据上加盖“准予入账”；付款后，要加盖“现金付讫”印章。所有支出票据入账时，上面要粘贴同等数额的银行转账支票或现金支票存根。
三、大额开支事前审批手续
《枣阳市中小学财务管理制度》（枣教发[2009]13号）明确规定：千元以上开支必须在充分论证的基础上，事前提交民主理财小组人员审签，超过1万元的大型购置、工程建设还须报市教育局审批。因此，在以往万元以上的支出报账时，既要附千元以上审批表，又要附中心学校审批意见，还要附市教育局的审批报告。今后，为简化手续，可将单项开支在千元以上的在一张《大额开支事前审批表》上审签。审批时，千元以上的开支除“中心学校意见”、“教育局意见”等意见栏不需要签字外，《审批表》中其它的意见栏要详细审签；万元以上的开支，在完善《审批表》中“申请事由及款额”、“分管领导意见”、“学校校长意见”、“民主理财小组成员意见”、“中心学校意见”等意见栏签字后，才能报市教育局审批。具体如下：
大额开支事前审批表
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申请事由及款额
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（写清起止时间、事项及可行性<意义或作用>、单价、数量、金额，以及资金来源、年初是否有预算、是否新增债务等） 工程类要附预算明细。
申请科室或申请人签字： 年 月 日
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分管领导意见
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分管领导签字： 年 月 日
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分管财务领导签字： 年 月 日
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学校校长意见
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校长签字： 年 月 日
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民主理财小组成员意见
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确认“同意”签名：
确认“不同意”签名：
年 月 日
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中心学校意见
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核算点签字：
年 月 日
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中心学校负责人签字：
年 月 日
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教育局意见
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计财科签字： 年 月 日
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分管财务领导签字：
年 月 日
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主要领导签字：
年 月 日
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四、前勤收支报账应附凭证（附件）及注意事项
1、“办公费”条据
（1）发票。
（2）若发票未详细注明办公费内容，必须要有附件。附件要有明细、单价、数量、合计金额大小写；附件和发票印章一致，并加盖“附件”印章。
（3）若为大额开支，必须附事前审批手续。
2、“维修费”条据
（1）发票。
（2）要有工程预算书、工程合同、工程决算书、民主理财小组验收报告等附件。
（3）不能用原材料（如沙、水泥等）发票冲抵维修费。
（4）若为大额开支，必须附事前审批手续。
3、“差旅费”、“培训费”条据
（1）差旅费、培训费报销应一事一单，事项必须填写完整清楚，附件张数要写清。
（2）公汽车费及资料费票据时间、地点和实际出差时间、地点必须相符。
（3）交通补助费、误餐补助费、出差住宿费等按照文件规定执行；会议期间，不发放误餐补助费。
（4）会议考察、学习培训均要附电话或文字通知。
4、“招待费”条据
（1）发票。
（2）实行一餐一单，每餐必须附菜单、《就餐通知单》，一餐一附，不能分装；
（3）《就餐通知单》要有来客单位、主客姓名、来客人数、来客事由、就餐标准、陪客领导及人数、就餐地点、经办人、审批领导签字。
（4）进餐地点与发票公章一致，发票一定要盖章；发票上“付款单位”必须与报账学校名称一致。
（5）午餐不能有酒水。同城（镇）不能招待。
5、“交通费”条据
（1）发票。不能用公汽车票代替发票。
（2）用车申请表应附在发票后，申请表内容包括：用车申请人、目的地、用车事由、用车价格和用车时间，以及签批意见。
（3）严禁用油票冲抵租车费。
6、“应付及暂存款”支付条据
（1）支出发票和单位开具的欠条同时入账，欠条必须一式两联(一份入账、一份由债权人保管）。
（2）还“应付及暂存款”时，必须收回欠条作附件（盖“附件”章），不能在原欠条上签字作支出，用对方出具的收款收据作支付凭证；若还款后仍欠款，在收回原欠条后，学校须按欠款余额重新开具欠条，不能在原欠条上注明扣减及余额，同时附收款人出具的收款收据。单位领导签批还款时，应签“同意还款”字样。
7、扣缴教职工水电费入账条据
（1）教职工缴水电费单位不应记收入，记账时应冲减“事业支出—商品和服务支出--水电费”。如：收职工水电费500元，记账分录为：借记财政零余额账户500元，借记事业支出-商品服务支出—水电费-负500元（实为贷方）。
（2）收取职工水电费后，要及时将款项缴入财政专户，用收据及非税收入《缴款单》作入账凭证；
（3）附件要有教师用水电费明细表，明细表包括：教师姓名、收取水电费起止时间、水电费数量、合计金额、扣款公示无异议后教师签名等。
8、收入条据
（1）财政拨款：乡镇报账学校要按照拨款数填制收入凭证（盖章），下面附核算点在财局办理拨款的手续复印件（收据、银行进账单）、财政拨款分解表，同时加盖“附件”章；市直学校（单位）直接用在财局办理的拨款手续作收入凭证，下面附银行进账单，并加盖“附件”章。
（2）学前班（幼儿园）收费及普通高中学杂费收入：收费时，开具《湖北省非税收入专用票据（学校收费）》，要求按政策填写完整，学校财务章和收款人章不能缺。因涉及收费学生人数较多，向学校开具的收据较多，可单独分装凭证，随当月其它凭证编码入账，不能遗失；入账时，可自制收费汇总单作入账凭证，后附上缴非税收入管理局的缴款单，自制汇总单明细包括：班级、人数、收费标准、合计金额、班主任签字。
（3）变卖收入：入账时，要有收据，后附《枣阳市行政事业性收费（基金、收费）缴款通知单》第三联、上缴非税收入管理局的缴款单，以及民主理财小组成员参与变卖的记录及意见；是固定资产的，还须附事前报教育局、财政局审批后的处置意见。
（4）勤工俭学收入：入账时，要有收据，后附《枣阳市行政事业性收费（基金、收费）缴款通知单》第三联、上缴非税收入管理局的缴款单，以及协议或合同。
9、工资类收支条据
（1）财政拨款单作为收入入账凭证；
（2）支出入账时，不能以分校工资汇总或分解表作为入账凭证，应将《工资花名册》（分校、分人、分构成）作为凭证入账，附件是银行转入教师个人账户的明细清单（有银行章）。
编辑：王应平
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